Варто знати! Коли переказ грошей від родичів може зацікавити податкову - пояснення юриста

Перекази грошей родичам можуть оподатковуватися. Виняток становлять родичі першого і другого ступеня споріднення — отримані від них подарунки звільняються від оподаткування незалежно від суми. Водночас під час визначення податкових наслідків важливими є правова природа коштів і наявність підтвердних документів, а не лише призначення платежу в банку. Про це пише РБК-Україна з посиланням на коментар керуючого партнера АО «Юридична компанія WINNER» Ігоря Яська, передають Патріоти України.

Уточнюється, що надходження від батьків, дітей, чоловіка чи дружини самі по собі не створюють податкового зобов’язання, якщо це справді подарунок або передача грошей у межах родини, а спорідненість можна підтвердити.

«Переказ від мами, сина чи дружини на картку — це не автоматично “непідтверджений дохід”, з якого слід платити податки», — каже Ясько.

Юрист нагадав, що до родичів першого ступеня споріднення належать батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. До другого ступеня — рідні брати й сестри, баба, дід та онуки. Отже, якщо кошти надійшли як подарунок від цих осіб, застосовується нульова ставка ПДФО, а розмір переказу при цьому значення не має. У такому разі йдеться не просто про переказ, а про дарування грошей: стаття 174 Податкового кодексу поширює на подарунки правила оподаткування, передбачені для спадщини.

Коли потрібно платити податки

Ситуація інша, коли кошти передає родич, який не належить до першого чи другого ступеня споріднення, або стороння особа. У такому разі застосовуються такі ставки:

• подарунок від тітки, дядька, двоюрідного брата, хрещеного, друга чи співмешканця без зареєстрованого шлюбу — 5% ПДФО і 5% військового збору, тобто загалом 10% від суми;
• якщо дарувальник є нерезидентом або одержувач має статус нерезидента, застосовується 18% ПДФО; крім того, сплачується військовий збір. Для нерезидента ДПС окремо підтверджує ставку 18% ПДФО та 5% військового збору.

Крім того, одержувач оподатковуваного подарунка має задекларувати дохід: декларацію подають до 1 травня року, що настає за звітним, а податок сплачують до 1 серпня.

Важливі документи

Для звичайних переказів між близькими родичами спеціальні документи, як правило, не потрібні. Однак чим більша сума, тим важливіше мати докази її походження. Йдеться, зокрема, про такі документи:

• банківську квитанцію або виписку із зазначенням платника й одержувача;
• зрозуміле призначення платежу — наприклад, «дарунок від матері» або «переказ дружині на сімейні потреби»;
• документи, що підтверджують спорідненість: свідоцтва про народження, шлюб, усиновлення;
• для великих сум — простий письмовий договір дарування коштів.

Важливо й те, що не кожен сімейний переказ є подарунком. Наприклад, повернення боргу, переказ спільних коштів чи компенсація витрат мають іншу правову природу — для них варто зберігати розписку, договір позики або чеки.

Головний ризик — не сам факт надходження грошей на картку, а неможливість пояснити, звідки і від кого вони надійшли. Тому фахівці радять заздалегідь подбати про підтвердні документи, а не чекати запиту від банку чи податкової.